财务预借费用的流程相对简单。首先，员工需要明确填写借款单，包括借款的原因和金额。在填写完借款单后，员工可以将其提交给财务负责人。接下来，公司的领导会对借款申请进行审批。一旦审批通过，员工可以前往财务部门领取所需的借款资金。
以出差备用金为例，员工在出差前可以向财务部门借取一定金额的资金。这笔资金将记入其他应收款账户，同时减少银行存款或库存现金的余额。例如，员工可以借：其他应收款—某某员工，贷：银行存款或库存现金。
当员工出差归来并报销费用时，需要进行相应的账务处理。首先，员工需要将实际发生的费用记入管理费用账户，同时将未使用的现金退回库存现金账户。如果员工使用了增值税发票，还需要将进项税额记入应交税费账户。最后，员工需要将之前借入的其他应收款账户的金额还清。例如，员工可以借：管理费用—出差费，库存现金（未使用完的现金），应交税费—应交增值税（进项税额），贷：其他应收款—某某员工。
总之，财务预借费用的处理相对简单明了。员工只需按照公司的流程和规定，填写借款单并经过领导审批后，即可顺利领取所需的借款资金。而在报销费用时，员工需要根据实际发生的费用进行相应的账务处理，确保账目的准确性和合规性。
