企业所得税计算应纳税所得额时，允许税前扣除的支出包括企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，如成本、费用、税金、损失和其他支出。这些支出应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： - 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； - 企业所得税税款； - 税收滞纳金； - 罚金、罚款和被没收财物的损失； - 本法第九条规定以外的捐赠支出； - 赞助支出； - 未经核定的准备金支出； - 与取得收入无关的其他支出。
依据中华人民共和国企业所得税法和实施条例（中华人民共和国国务院令第512号），企业所得税可以税前扣除的范围仅限于与企业实际发生的与取得收入直接相关的支出。因此，企业在进行所得税申报时需要仔细核对各项支出是否符合相关规定，确保准确计算应纳税所得额。
