1. 企业所得税的计提和缴纳：
所得税费用的计提，会计分录为借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。在缴纳税款时，会计分录为借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。计提所得税需要看全年的累计情况，而不是只看一个月。如果累计是亏损，则不需要缴纳所得税；如果累计盈利，则需要缴纳所得税。一般来说，企业的税率是25%，高新技术企业的税率是15%。
2. 小型微利企业所得税减半政策：
对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这是依据国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021年第8号）。
此外，对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
3. 汇算清缴补税：
对于需要补缴以前年度的企业所得税，执行小企业会计准则的企业，会计分录为借记“所得税费用（补税金额）”，贷记“应交税费-应交企业所得税（补税金额）”。然后，借记“应交税费-应交企业所得税所得税（补税金额）”，贷记“银行存款（补税金额）”。
如果需要调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。如果补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益。会计分录为借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费-应交企业所得税”。缴纳企业所得税时，会计分录为借记“应交税费-应交企业所得税”，贷记“银行存款”。结转以前年度损益调整时，会计分录为借记“利润分配-未分配利润”，贷记“以前年度损益调整”。最后，调整“利润分配”有关数额，如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录。
