1. 上市公司对优秀员工进行股权激励，需要缴纳个人所得税。个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得项目”和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。
2. 如何计算股权激励所得的个人所得税应纳税额？个人取得的上市公司股权激励所得，属于工资薪金所得。在2021年12月31日前，个人取得上市公司股权激励所得，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并计算纳税。公式中的上述股权激励收入，为减除行权成本后的收入余额。
3. 转让股权激励股权时，非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
4. 公司有股权激励时，可以先不交个税的情况。个人取得符合规定条件的非上市公司股权激励，经向税务机关备案，可以实行递延纳税。即员工在取得股权激励时暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。享受递延纳税政策的非上市公司股权激励需同时满足一定条件。
