贷款和应收款项会计处理是银行业务中的重要环节。当银行发放转贷款时,会借记本科目,贷记“单位存款”等科目;而银行按规定计算应收利息时,则借记“应收利息”科目,贷记“利息收入”科目。实际收取利息时,会借记“单位存款”等科目,贷记“应收利息”或“利息收入”科目。
当借款人到期偿还贷款时,银行会借记“单位存款”等科目,贷记本科目。期末时,银行应对转贷款进行全面检查,并合理计提贷款损失准备。对于不能收回的转贷款,银行需要查明原因。如果确实无法收回,经批准作为呆账损失的,应冲销提取的贷款损失准备,借记“贷款损失准备”科目,贷记本科目。
需要注意的是,贷款损失准备一经确认,不得转回。银行会按转贷款种类及借款单位进行明细核算。本科目期末借方余额,反映银行发放的转贷款。
此外,应收账款的账务处理也是企业经营活动的重要组成部分。企业因销售商品、提供劳务等经营活动发生的应收账款,按应收金额,借记“应收账款”科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”等科目。涉及增值税销项税额的,还应按销项税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。当收回应收账款时,企业会借记“银行存款”等科目,贷记“应收账款”科目。
通过以上的会计处理,银行和企业能够更好地管理贷款和应收款项,确保资金的安全和流动性。
