
现金流量表的内容主要包括以下方面:
现金流量表应详细列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出情况,每类活动下又细分为具体项目。
1. 经营活动现金流量,指除投资活动和筹资活动外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量应单独列示,反映以下信息:
(1)销售产成品、商品及提供劳务收到的现金;
(2)购买原材料、商品及接受劳务支付的现金;
(3)支付职工薪酬的现金;
(4)支付税费的现金。
2. 投资活动现金流量,涉及固定资产、无形资产的购建以及短期投资、长期债券投资和长期股权投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量应单独列示,反映以下信息:
(1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金;
(2)取得投资收益收到的现金;
(3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额;
(4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金;
(5)购建固定资产和无形资产支付的现金。
3. 筹资活动现金流量,指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量应单独列示,反映以下信息:
(1)取得借款收到的现金;
(2)吸收投资者投资收到的现金;
(3)偿还借款本息支付的现金;
(4)分配利润支付的现金。