银行存款日记账是企业财务管理中不可或缺的一环，它详细记录了每日的银行收支情况。出纳人员需依据银行存款收付款凭证及现金付款凭证，对每一笔交易进行逐笔登记，并在每日结束时汇总计算银行存款的收入额、支出额以及结存额。这种日记账通常采用订本式账簿形式，其页面设计以“借方”（代表收入）和“贷方”（代表支出）为主要栏目，辅以“结存”栏来反映账户余额。
在实际操作中，当企业将现金存入银行时，仅需使用现金付款凭证作为记账依据；而对于从银行提取现金的行为，则需同时参考银行收款凭证与现金付款凭证来完成相应的会计处理。这样的流程保证了财务数据的准确性和完整性，同时也便于日后审计工作的开展。
