当企业购入原材料，但尚未收到相应的发票时，可以依据合同或送货单先行估计该批原材料的价值。待实际收到发票后，需对原先的暂估金额进行调整，并按照正确的数额进行账务处理。具体操作步骤如下：
首先，在未收到发票的情况下，根据合同或送货单预估原材料价值，并记录在账目中。
随后，在实际收到发票时，需要将之前暂估的金额冲减掉，同时按照发票上注明的正确金额重新入账。
其会计分录为：
借：原材料—XX材料—暂估，
贷：应付账款等。
