企业所得税的应纳税所得额是企业每年需缴纳税款的计算基础，它遵循权责发生制原则。具体来说，应纳税所得额代表了企业在特定纳税年度内的所有收入减去不征税收入、免税收入、各种扣除以及允许弥补的前一年度亏损后的净额。
（1）直接计算法下，应纳税所得额的计算公式如下：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除金额 - 允许弥补的以前年度亏损。
（2）而间接计算法则使用另一种公式来确定应纳税所得额：
应纳税所得额 = 会计利润总额 ± 纳税调整项目金额。
