受托单位必须设立专门的往来科目，用以反映其管理的资金流动情况。同时，对于代管的资金，应单独建立账簿进行详细核算。当资金被缴存至非隶属的财务部门时，该部门需开具结算凭证，并将信息记录在以委托单位或专项资金为分类的往来明细科目中。若委托单位需要将资金拨回使用，则应由其经办人员出具相应的结算凭证，以便从受托单位的财务部门中收回资金。对于那些没有银行账户的委托单位而言，可以通过让受托单位直接从银行支付的方式来处理相关事务。此外，委托单位的所有收支活动都应向受托单位的财务部门报告，后者则会对这些票据进行独立核算，并为此专门设立账簿。
