企业计提工资时,根据员工所属部门计入到管理费用、销售费用等,其分录为:
借:管理费用—工资 销售费用—工资等 贷:应付职工薪酬—工资
企业缴纳社保、公积金时,做如下分录:
借:应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分) 其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部度分) 贷:银行存款/现金
计提社保/公积金时做如下分录:
借:管理费用—社会保险费/公积金(单位部分) 贷:应付职工薪酬—社会保险费/公积金(单位部分)
企业发放工资时,做如下分录:
借:应付职工薪酬—工资 (应发数) 贷:其他应收(付)款—社会保险费/公积金(个人部分) 银行存款/现金 (实发数)
