在月底，增值税的计提是企业财务管理中的一个重要环节。
对于一般纳税人来说，月末时需要对增值税进行结转处理。
具体操作是：借记“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目。
而对于小规模纳税人，如果当季度有增值税需要缴纳，则不需要进行计提。
在季初申报并扣款后，可以直接编写分录：借记“应交税费-应交增值税”，贷记“银行存款”。
