在处理小规模纳税人代开的增值税专用发票时,会计账务的步骤如下:
首先,当收到代开发票的收入时,应进行以下会计分录:
借:应收账款、银行存款等
贷:主营业务收入、其他业务收入
同时,还需要确认应交的增值税:
贷:应交税费-应交增值税
接着,对于相关的成本,也需要进行相应的会计处理:
借:主营业务成本、其他业务成本
贷:库存商品,贷:劳务成本等
需要注意的是,这些操作是在季度初进行的。在下个季度初申报增值税后,需要扣缴税金,这时应进行以下会计分录:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款