在购买交易性资产时，股利应记为应收股利。在持有期间收到的股利则直接计入投资收益进行核算。交易性金融资产的账务处理方式如下：
初始取得时：
借：交易性金融资产—成本（公允价值），
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利），
应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息），
投资收益（交易费用），
应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税），
贷：其他货币资金等（支付的总价款）。
后续计量：
当公允价值大于账面价值时：
借：交易性金融资产—公允价值变动，
贷：公允价值变动损益。
当公允价值小于账面价值时：
借：公允价值变动损益，
贷：交易性金融资产—公允价值变动。
当宣告分配现金股利或到期计提利息时：
借：应收股利或应收利息，
贷：投资收益。
收到现金股利或利息时：
借：其他货币资金等，
贷：应收股利（或应收利息）。
出售交易性金融资产时：
借：其他货币资金等（实际收到的售价净额），
贷：交易性金融资产—成本，
交易性金融资产—公允价值变动(或借方)，
投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)，
应交税费—转让金融商品应交增值税。
