1、计提季度企业所得税 ，账务处理：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交所得税。
2、缴纳企业所得税，账务处理：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
3、将所得税费用转入本年利润，账务处理：
借：本年利润，
贷：所得税费用。
4、年度企业所得税汇算清缴时：
借：递延所得税资产（可抵扣差异），
贷：应交税费—应交所得税，
贷：递延所得税负债（应纳税差异）。
