如果是销项税额大于进项税额，结转的账务处理是，
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
同时，借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
如果是销项税额小于进项税额，结转的账务处理是，
应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
