首先，我们需要进行对账。这包括查找银行日记账和银行对账单的期末余额，并将两者分别列示出来。
接下来，我们以银行对账单为准，调整银行日记账。这意味着将银行已收款入账但企业未入账的款项加到银行日记账余额上，再减去银行已付款但企业未付款的款项。最后，根据实际情况加减企业误记得金额。
然后，我们以企业银行日记账为准，调整银行对账单余额。具体操作是将企业已收款入账但银行未入账的款项加到银行对账单余额上，再减去企业已付款但银行未付款的款项。最后，根据实际情况加减银行串记金额。
调整后，如果余额仍然不一致，我们需要仔细检查企业的记账凭证，看是否发生了记账错误。
最后，我们需要编制银行余额调节表，以便清晰地看到哪里存在未达账项。调整后的余额是一致的，但是不作为入账的凭证。
银行余额调节表的主要目的是防止未达账项时间过长，下期漏记。银行存款余额调节表可作为银行存款科目的附列资料保存。该表的主要目的不仅在于核对企业账目与银行账目的差异，还用于检查企业与银行账目的差错。经过调整后的余额是该企业对账目银行实际可用的存款数额。
