2024-12-11 04:41:01
理财

交易性金融资产的会计处理涉及以下步骤:
1. 初始取得时,记录如下分录:
借:交易性金融资产—成本(公允价值),
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利),
应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息),
投资收益(交易费用),
应交税费—应交增值税(进项税额)(交易费用可抵扣的增值税),
贷:其他货币资金等(支付的总价款),
2. 后续计量中,若公允价值大于账面价值,则进行以下分录:
借:交易性金融资产—公允价值变动,
贷:公允价值变动损益,
若公允价值小于账面价值,则进行以下分录:
借:公允价值变动损益,
贷:交易性金融资产—公允价值变动,
3. 当宣告分配现金股利或到期计提利息时,记录如下分录:
借:应收股利或应收利息,
贷:投资收益,
4. 收到现金股利或利息时,进行以下分录:
借:其他货币资金等,
贷:应收股利(或应收利息),
5. 交易性金融资产出售时,记录如下分录:
借:其他货币资金等(实际收到的售价净额),
贷:交易性金融资产—成本,
交易性金融资产—公允价值变动(或借方),
投资收益(差额倒挤,损失记借方,收益记贷方),
应交税费—转让金融商品应交增值税。
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