1. **先申报未开票收入**:在开具发票之前,需要在增值税附表一中的“未开票收入”栏进行申报。
2. **冲销未开票收入**:一旦开具了发票,需要使用红字申报冲销原先的未开票收入。
3. **根据发票重新申报**:最后,根据实际开具的发票,在增值税附表一中填写对应的销售额和税额。" title="### 如何申报滞后开票的增值税?
1. **先申报未开票收入**:在开具发票之前,需要在增值税附表一中的“未开票收入”栏进行申报。
2. **冲销未开票收入**:一旦开具了发票,需要使用红字申报冲销原先的未开票收入。
3. **根据发票重新申报**:最后,根据实际开具的发票,在增值税附表一中填写对应的销售额和税额。" />
在实际操作中,如果企业尚未开具发票但已经确认了收入,则需要在增值税附表一中的“未开票收入”栏目进行申报。一旦实际开具发票后,需要通过红字填写冲销之前的未开票收入,随后根据新开具的发票内容,再次更新增值税附表一的相关栏次。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)明确指出,所有从事经营活动并确认营业收入的个人或单位,在完成交易时必须开具相应的发票。此外,依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,增值税的纳税义务通常发生在销售货物或者提供应税服务、收到销售款项或者取得收款凭证之时。因此,纳税人应当遵循这些规定来准确计算和缴纳增值税。