劳务派遣的税务处理涉及多种方法，其中包括全额按一般计税方法和差额按简易计税方法。以下是两种主要方式的详细账务处理：
1. 使用差额开票功能开具发票时，如果劳务派遣公司采用简易计税方法，收取劳务派遣费2000万元（含税），支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1200万元。发票编码为*人力资源服务*劳务派遣服务，征税率为5%。
- 开票计收入（和发票上的税额不一致）： 借：应收账款 2000 贷：主营业务收入 1904.76 应交税费-简易计税（计提） 95.24
- 计提并支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时： 借：主营业务成本 1200 贷：应付职工薪酬 1200 借：应付职工薪酬 1200 贷：银行存款 1200 借：应交税费-简易计税（扣减）57.14 贷：主营业务成本 57.14
- 申报时： 借：应交税费-简易计税 38.10 贷：银行存款 38.10
2. 如果选择全额开具增值税专用发票，则可以开具一张含税金额800万元的增值税专用发票和一张普通发票，含税金额1200万元（开具时选择“不征税”，税率栏打印三个星号，税额栏为0）。
- 开票计收入：（1）开具专用发票：800万元， 借：应收账款800 贷:主营业务收入761.90 应交税费-简易计税（计提） 38.10
- 开具普通发票：1200万元“不征税”（税率栏打印三个星号，税额栏为0）（和发票上的税额不一致）， 借：应收账款1200 贷：主营业务收入1142.86 应交税费-简易计税（计提） 57.14
- 计提并支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时， 借：主营业务成本 1200 贷：应付职工薪酬 1200 借：应付职工薪酬 1200 贷：银行存款 1200 借：应交税费-简易计税（扣减）57.14（1200/1.05*5%） 贷：主营业务成本 57.14
- 纳税申报时， 借：应交税费-简易计税 38.10 贷：银行存款 38.10；另，还有一种账务处理方式：和发票上税额一致， - 开票计收入（不计1200部分的VAT） 借：应收账款 2000 贷：主营业务收入 1961.90 应交税费，简易计税（计提） 38.10，(2000-1200)/(1 5%)*5%=38.10（发票上的税额）。 - 计提并支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用时（成本不用减1200部分计提的VAT）， 借：主营业务成本 1200 贷：应付职工薪酬 1200 借：应付职工薪酬 1200 贷：银行存款 1200。 - 申报（与以上方式一致）， 借：应交税费-简易计税 38.10 贷：银行存款 38.10。
