日记账，亦称序时账，是一种按经济业务发生时间顺序逐日逐笔记录的账簿。根据财政部发布的《会计基础工作规范》，各机构需设立现金日记账和银行存款日记账，以便于日常监控现金及银行存款的流入、流出及余额。
现金日记账和银行存款日记账的建立遵循以下原则：
（1）通常采用三栏式账页格式。这种格式包括借方、贷方和余额三个部分，并在借贷两栏中设置“对方科目”栏目。若收付款凭证数量庞大，为了简化记账流程并便于汇总至总账，也可选择多栏式账页。若会计科目众多导致页面过长，还可以进一步细分为现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账。
（2）账簿必须采用订本式。鉴于现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为确保账簿资料的安全性和完整性，《会计基础工作规范》第五十七条明确指出：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或其他方式替代日记账”。
