出差期间的餐饮费用，若获得相应发票，则需计入个人所得并申报缴纳个人所得税。在处理这类费用时，企业会计应遵循以下步骤：
首先，当企业为员工报销出差餐费补助时，相关的会计分录如下： - 借方记录增加管理费用或销售费用等科目（视具体情况而定）； - 贷方则相应减少应付职工薪酬账户余额。
接着，在实际支付给员工这笔补助金的过程中，正确的账务处理方式是： - 借方增加应付职工薪酬项目； - 贷方减少银行存款或其他相关支付手段对应的账户金额。
通过这种方式，不仅能够确保所有财务活动都被准确无误地记录下来，同时也帮助企业合理规划税务负担，维护良好的财务管理秩序。
