以下是根据要求改写的内容：
计提时，企业需进行以下会计处理：
借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
当实际缴纳税款时，会计分录为：
借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
需要注意的是，计提所得税不能仅依据单月情况，而必须综合考虑全年累计盈利或亏损情况。若年度累计为亏损状态，则无需缴纳所得税；反之，若累计盈利，则需要按规定缴纳所得税。
通常情况下，企业的所得税税率为25%。然而，对于高新技术企业，其适用的税率为15%。此外，根据财税[2019]13号文的规定，小型微利企业在特定条件下可享受税收优惠。具体而言，如果小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元，那么这部分所得可以减按25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率缴纳企业所得税。而对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，则减按50%计入应纳税所得额，同样按照20%的税率缴纳企业所得税。
需要明确的是，小型微利企业的定义不仅涉及年应纳税所得额的限制，还包括从业人数和资产总额等条件。具体来说，小型微利企业必须从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。其中，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数以及企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。对于度中间开业或者终止经营活动的企业，则以其实际经营期作为一个纳税年度来确定上述相关指标。
在当前疫情背景下，企业还可以申请延缓缴纳税款。这意味着，企业可以先进行所得税的计提，然后在发生变动时冲销原来的计提金额，并重新进行计提。最终，这些税款可以在明年1月一并缴纳。
