当发票因错误或不符合要求被退回并执行红冲操作时，企业需遵循特定会计处理流程。
首先，针对退回的红字发票，应进行以下会计分录：
借记“应收账款”等科目（以负数表示），
贷记“主营业务收入”（同样以负数表示），
同时贷记“应交税费—应交增值税”（也用负数反映）。
接着，使用新开具的正确发票替换原有错误记录，执行正确的会计分录：
借记“应收账款”或“银行存款”，
贷记“主营业务收入”，
以及贷记“应交税费—应交增值税（销项税）”。
