2025-01-02 02:40:41
理财

当发票因错误或不符合要求被退回并执行红冲操作时,企业需遵循特定会计处理流程。
首先,针对退回的红字发票,应进行以下会计分录:
借记“应收账款”等科目(以负数表示),
贷记“主营业务收入”(同样以负数表示),
同时贷记“应交税费—应交增值税”(也用负数反映)。
接着,使用新开具的正确发票替换原有错误记录,执行正确的会计分录:
借记“应收账款”或“银行存款”,
贷记“主营业务收入”,
以及贷记“应交税费—应交增值税(销项税)”。
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