递延所得税资产的计提涉及多种情形，具体包括：
1. 未弥补的亏损；
2. 资产减值准备（涵盖固定资产、无形资产、存货、应收账款及合并商誉）；
3. 超出扣除限额的职工教育经费（按工资总额的8%计算）；
4. 超过扣除限额的广告费支出（基于广告费支出与营业收入的15%差额再乘以25%）；
5. 预计未来可税前列支的负债；
6. 收到款项即需计入应纳税所得额的预收账款；
7. 现金结算方式下的股份支付（应付职工薪酬）；
8. 合并报表中因内部销售损益抵消产生的递延所得税资产；
9. 对于可以合理估计退货率的销售退回，会计上不确认收入和成本，而税法上全额确认收入，由此产生的差异确认为递延所得税资产；
10. 对于无法估计退货率的销售退回，会计上不确认收入实现，收到的款项作为预收账款，但税法上确认收入实现，导致暂时性差异，同样确认为递延所得税资产。
