当购买方已确认收到发票，并决定退回货物时，销售方需依据退货商品的数量及金额开具相应的红字专用发票。这一过程涉及以下账务处理步骤：
首先，在接收到购买方的退货申请后，应通过银行转账或调整应收账款的方式记录退款，具体会计分录如下：
借：银行存款或应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费—应交增值税（销项税金）（红字）
其次，一旦实际收到退回的商品，需要对先前的销售成本进行冲减，以准确反映库存和财务状况。相关账务处理为：
借：主营业务成本（红字） 贷：库存商品（红字）
这些步骤确保了退货流程中的财务记录的准确性和合规性。
