在处理企业财务报表时，应付职工薪酬的核算是至关重要的一环。它主要涉及工资、福利费、社会保险、住房公积金以及其他工会经费等项目的核算。如果贷方出现余额，这通常意味着有未完成的费用计提或未支付费用需要进一步处理。因此，关键在于识别并解决哪个具体项目的费用未能正确记录。
首先，应检查工资部分，确保借贷双方的金额一致。有时可能会错误地记录个人所得税科目，因此需要找出具体原因并进行相应调整。
其次，审查社会保险和住房公积金的相关记录，确认其借贷是否平衡。特别注意的是，个人承担的社会保险和住房公积金不应计入这些科目中，这一点需要额外留意。
接着，分析福利费的支付情况，查明是否存在已支付但未做计提的情况。
根据上述发现的问题，制定相应的会计分录进行调整。
