2024-12-15 18:41:33
理财

在执行税收优惠政策时,企业需根据调整后的税率计算所得税。
首先,确认应纳税所得额:
借方记录:所得税费用,
贷方记录:应交税费—企业所得税,
随后进行所得税费用的结转:
借方记录:本年利润,
贷方记录:所得税费用,
最后是缴纳税款的步骤:
借方记录:应交税费—企业所得税,
贷方记录:银行存款。
对于小型微利企业,若年应纳税所得额不超过100万元,则该部分按25%计入应纳税所得额,并按照20%的税率缴纳企业所得税;若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元,则超过100万元的部分按50%计入应纳税所得额,同样适用20%的税率。【税屋提示——依据财政部 税务总局公告2021年第12号 财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告,在本条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。】
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