对于一般纳税人的企业而言,其增值税的计算方法是销项税额减去进项税额。
当销项税额超过进项税额时,需要进行结转处理。具体操作如下:
首先,记录销项税额和进项税额的差额,分录为:
借:应交税费—应交增值税(销项税额),贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
接着,将未交的增值税部分转入未交增值税科目,分录为:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费—未交增值税。
最后,将未交增值税支付给税务机关,分录为:
借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款。