在处理企业开具错误税率的增值税专用票时，若发现错误未跨月，应立即进行作废处理。如果错误发票已经跨月，则需使用红字发票进行冲红重开，以冲回原销售记录。随后，重新开具正确的发票并据此入账。
具体操作中，首先需要制作一张红字发票来抵消之前的不当销售记录。会计分录如下：
- 借记“应收账款或银行存款”（红字） - 贷记“主营业务收入”（红字） - 贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”（红字）
完成上述步骤后，再根据实际交易情况开具正确的增值税专用发票，并更新相关财务记录，确保所有数据的准确性和合规性。
