在处理公司工资及社保、公积金的账务时，需要明确区分企业承担与个人承担的部分。首先，计提工资及相关费用时，会计分录如下：
借：管理费用—工资 借：管理费用—单位社保费 借：管理费用—单位公积金 贷：应付职工薪酬—工资 贷：应付职工薪酬—单位社保费 贷：应付职工薪酬—单位公积金
发放工资时，相应的会计分录为：
借：应付职工薪酬—工资 贷：其他应收款—个人社保费 贷：其他应收款—个人公积金 贷：应交税费—个人所得税 贷：银行存款
最后，当企业上交这些费用时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬—单位社保费等 借：应付职工薪酬—单位公积金 借：其他应收款—个人公积金 借：其他应收款—个人社保费 借：应交税费—个人所得税 贷：银行存款
