2024-12-15 17:41:03
理财
1、概念差异： 应交所得税指的是企业根据国家税法规定，从其生产经营活动中所得的利润中需要支付的税款。而所得税费用则涉及企业经营利润所应承担的所得税部分。在会计处理上，所得税费用是一个损益类科目，它不仅包括当期实际应交的所得税，还包括了递延所得税，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。 2、账户分类的不同： 应交所得税属于负债类账户，反映了企业需对外支付的税款义务。相反，所得税费用是损益类账户，记录了企业在某一期间内实际发生的所得税费用及其对利润的影响。负债类账户进一步细分为流动负债与非流动负债，用以追踪企业负债的变化情况。 3、本质区别： 所得税费用是根据会计准则计算出来的，反映了企业在一定时期内应当承担的税负。相比之下，应交所得税则是根据税法规定计算出的，企业必须缴纳的税额。这两者之间的差额主要来自于递延所得税的影响。 4、会计科目设置的区别： 在会计体系中，“应交税费”作为一级科目，下面设有“应交所得税”这一二级科目，用于详细记录企业应缴但尚未缴纳的所得税金额。另一方面，“所得税费用”作为一个费用类科目，专门用来核算企业因经营而产生的所得税支出及其对利润的影响。当企业计算并确认所得税费用时，会通过借记“所得税费用”科目来表示；而在实际上缴所得税时，则通过贷记“应交税费－应交所得税”来进行记录。最后，为了将所得税费用计入当期利润，还需要进行一笔借贷分录：借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。
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